قانون مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم

 ۱ . مقدمه و اهمیت موضوع برای حسابرسان:

 مفهوم پولشویی، آثار اقتصادی و ارتباط آن با صورتهای مالی

۲. مفاهیم و مراحل پولشویی:

 جرم منشأ، عواید حاصل از جرم، جایگذاری، لایه‌گذاری و ادغام

۳. آشنایی با قانون و الزامات مبارزه با پولشویی:

 تعاریف قانونی، اشخاص مشمول، تکالیف و الزامات اصلی

۴. ریسک پولشویی در صورتهای مالی:

 درآمدهای غیرعادی، معاملات با اشخاص وابسته، وجوه نقد، دارایی‌ها، بدهی‌ها و معاملات پیچیده

۵. ارزیابی ریسک و کنترلهای داخلی:

شناخت واحد مورد رسیدگی، ارزیابی ریسک، کنترلهای پیشگیرانه و نقاط ضعف کنترلهای داخلی

۶. شناسایی معاملات و عملیات مشکوک :

تراکنشهای غیرعادی، معاملات فاقد توجیه اقتصادی، گردش غیرمتعارف وجوه، معاملات صوری و الگوهای غیرعادی

۷. روشهای حسابرسی برای کشف موارد مشکوک پولشویی: بررسی اسناد، ردیابی معاملات، تطبیق حسابها، تحلیل گردش وجوه، بررسی طرفهای معامله و شواهد کافی

۸. مستندسازی و شواهد حسابرسی :

مستندسازی ریسک، یافته‌ها، بررسی‌های انجام‌شده، شواهد و نتیجه‌گیری

۹. گزارش‌دهی و مسئولیت حرفه‌ای:

 نحوه برخورد با موارد مشکوک، محرمانگی، مسئولیتهای قانونی و حرفه‌ای

۱۰. کیس استادی (case study):

 بررسی یک شرکت فرضی با گردشهای مالی غیرعادی و معاملات و عملیات پیچیده

۱۱. جمع‌بندی پایانی:

مرور نکات کلیدی و پاسخ به سوالات

اهداف اختصاصی دوره برای حسابرسان:
پس از پایان دوره حسابرس باید بتواند:
- ریسک‌های مرتبط با پولشویی را در فرایند حسابرسی شناسایی کند.
- نقاط آسیب‌پذیر کنترلهای داخلی را تشخیص دهد.
- معاملات غیرعادی و فاقد توجیه اقتصادی را برای بررسی بیشتر و گزارش شناسایی کند.
- ارتباط بین ریسک پولشویی و اقلام صورتهای مالی را تحلیل کند.
- شواهد حسابرسی مناسب برای بررسی موارد مشکوک را تعیین و مستند کند.
- یافته‌های مرتبط را به صورت حرفه‌ای مستندسازی کند.
- حدود مسئولیت قانونی و حرفه‌ای حسابرس را از اثبات وقوع جرم تفکیک کند.
- در مواجهه با موارد مشکوک مطابق قوانین، مقررات و دستورالعملهای حرفه‌ای اقدام کند.
- در مواجهه با موارد مشکوک و گزارش‌دهی، بند مناسب را در گزارش درج نماید.